根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定，县审计局组织对2020年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻上级党委、政府和本级县委、县政府重大决策部署，坚持党对审计工作的集中统一领导，坚持依法审计，坚持贯彻以人民为中心的发展思想，认真落实县人大常委会相关审议意见，依法全面履行审计监督职责，较好地发挥了审计在促进经济高质量发展，促进全面深化改革，促进权力规范运行，促进反腐倡廉中的重要作用。

2020年7月至2021年6月，县审计局共完成审计和审计调查项目12个，查出非金额计量问题124项，问题金额87759.6万元，移送事项17件，提出审计建议38条。

审计结果表明，去年以来，面对经济下行压力和新冠肺炎疫情叠加影响，在县委、县政府的坚强领导和县人大常委会的监督指导下，各部门、乡镇坚持稳中求进工作总基调，贯彻新发展理念，统筹做好稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定各项工作，持续推进各项事业，发展质量不断提高，2020年县本级预算执行情况总体较好，财政保障能力得到有效增强。

一是财税收入实现较快增长。2020年，泰顺县财政总收入23.9亿元，完成预算100.9%，增长39.1%；一般公共预算收入13.8亿元，增长36.6%；财政总收入和一般公共预算收入增幅均列全市第一位。在一般公共预算收入中，税收收入12亿元，增长47.8%，占一般公共预算收入的87%，收入结构进一步优化。

二是保民生促发展力度持续加大。2020年，泰顺县一般公共预算支出用于教育、卫生、社保、农林水等十大民生事务支出36.8亿元，占一般公共预算支出的75.3%；围绕县政府投资建设项目，统筹安排近16亿元，支持重点项目建设；积极探索规范的投融资机制，拓宽筹资渠道，为地方项目建设提供资金支持。

三是抗疫投入保障有力。2020年，强化疫情防控工作的资金保障，全年共安排疫情防控经费9176万元；积极落实助力企业复工复产的“泰35条”政策，全年共兑现财政补助类、减免类、缓缴类、返还类等四大类资金9573万元。

四是财政改革管理深入推进。严格落实预算法，完善全口径政府预算体系，提升年初预算到位率；深化国库支付电子化改革，完善预算执行动态监控体系，加强财政库款管理；开展两期8.1亿元竞争性存放工作，提高财政资金保值增值能力。

一、围绕预算执行和财政政策落实审计情况

（一）县本级财政预算执行和决算草案审计情况

2020年泰顺县一般公共预算收入合计610448万元，支出合计566568万元，年终结余43880万元；政府性基金收入合计228748万元，支出合计219460万元，年终结余9288万元；社保基金预算收入合计151328万元，支出合计146072万元，当年结余5256万元；国有资本经营预算收入合计508万元，支出合计504万元，年终结余4万元。审计结果表明，县财政局以“促进发展、保障民生、科学理财、加强监管”的理财观为指导，扎实做好“生财、聚财、用财”三篇文章，统筹协调推进各项工作，取得良好的工作成效。审计发现的主要问题:

1.39家预算单位长期未收取存款利息。2018年至2020年期间，36家预算单位基本户或专户的银行存款均有余额，截至2021年5月均未收取存款利息；3家预算单位分别自2019年第三季度、第四季度和2020年第一季度开始收取利息。

2.省级专项转移支付资金未及时分配和使用。截至2020年末，县财政于当年10月以前入账的2020年度省级专项转移支付资金共计7660.24万元未分配、细化到项目或预算部门。

3.决算草案预算收入编制不够完整。截至2020年末，泰顺县财政局专户中有利息收入5081.80万元未上缴国库，未在决算草案中反映，导致决算草案收入反映不够完整。

4.财政资金应盘活而未盘活。财政资金2483.64万元在专户结转结余超过两年以上，未统筹使用。

5.政府综合财务报告编制方面。一是编制不完整。5家独立核算事业单位未纳入政府综合财务报告；12家国有企业的股权投资情况未纳入政府综合财务报告，少计长期投资4462.91万元、投资收益-305.83万元；2019年度政府综合财务报告未对水路、市政、水利等公共基础设施种类和实物量相关信息进行披露。二是编制不准确。对县宏图公路养护工程有限公司的股权投资进行重复计算，多计长期投资200万元；截至2019年末，泰顺县实有在储土地项目9宗，但2019年度政府综合财务报告中披露泰顺县无在储土地项目；土地储备中心会计核算错误，造成土地储备资金财务报表未计“土地收储项目”资产，多计“交付项目支出”，涉及金额2644.73万元，影响报告资产类项目和费用类项目数据准确性。

6.预算绩效评价方面。审查2020年50个开展绩效复评工作的预算项目发现：一是预算部门项目绩效目标管理不够规范。16个项目未申报预期绩效目标；33个项目虽然申报了预期绩效目标，但不同程度存在预算目标设置模糊等问题。二是预算部门项目绩效自评工作质量不高。8个项目未按要求开展预算绩效自评工作；42个已开展自评的项目中，自评得分与复评得分差异率大于10%的达26个，项目绩效自评不够客观且部分项目自评填写数据与实际情况不一致。三是县财政部门对中介的绩效评价工作监管不够。未对中介机构参与绩效评价工作情况进行有效检查，对报告质量把关不够。中介机构在项目复评中存在评价扣分执行标准不统一、复评报告填写的自评分与部门自评分不一致等问题。

（二）县本级2019年度部门预算执行审计情况

对纳入泰顺县本级国库集中支付和集中核算管理190家单位2019年度预算执行情况进行审计。审计结果表明预算部门较好地落实中央和省市各级相关规定。审计发现的主要问题：

1.部门预算管理不到位。一是部分经费预算执行率偏低。截至2019年末，179家单位共1645个预算指标的执行率低于50%，金额涉及33993.89万元。二是部分专项资金两年总执行率低。截至2019年末，27家单位43个项目2018年预算指标金额合计729.80万元，至2019年末执行率低于50%。三是预算追加超时限。79家单位121个预算追加项目追加审批时间在2019年9月30日之后，超规定时限审批，涉及金额3602.87万元。

2.保证金管理不规范。一是未及时退还保证金。截至2020年5月，泰顺县公共资源交易中心专户共计429.16万元投标保证金未及时退还，涉及112家企业（个人）。二是未及时退还质量保证金、履约保证金。截至2019年末，有5家预算单位在工程（货物）验收合格后、缺陷责任期到期后未及时退还履约保证金或质量保证金69.49万元，涉及5家企业。

二、围绕重大战略和决策部署落实审计情况

（一）县企业职工基本养老保险基金专项审计

2020年组织对县企业职工基本养老保险基金的专项审计结果表明，县企业职工基本养老保险覆盖面越来越广，企业退休人员养老金待遇稳步增长。审计发现的主要问题：

1.县级政策与省级政策存在差异。如将县外户籍的灵活就业人员纳入参保范围；缴费基数比省定标准低；一次性补缴超规定期限；“双低”人员缴费标准未按时停止。

2.被征地农民转保参加企业职工基本养老保险影响基金持续平稳运行。

（二）县土地资源管理使用情况专项审计调查

2020年组织对县土地资源管理使用情况的专项审计调查结果表明，泰顺县积极攻坚土地要素保障工作，在永久基本农田储备区建设、土地供应等方面取得一定实效。审计发现的主要问题：

1.政策执行及监督履职方面。存在部分临时用地许可审批不合规；地块闲置1年或2年以上，且地块受让人未申请延时开工,但县资规局未按规定收取土地闲置费或收回国有建设用地使用权；5起非法占地案，虽已进行处理处罚，但至今违法状态持续存在；部分临时用地监管不到位等问题。

2.建设用地审批、供应及建设项目管理方面。存在5个地块在地块相关出让公告及国有建设用地使用权出让合同中未明确保障性住房建设标准；部分储备土地保护不到位；部分项目未完工或未结算等问题。

三、围绕领导干部权力运行和责任落实审计情况

2020年，组织对7个乡镇和部门11名领导干部经济责任审计的结果表明，相关乡镇和部门在开展重点工程建设、民生实事等方面做了大量工作，各项事业建设均取得一定成效，有效推进经济社会绿色高质量发展。审计发现的主要问题：

（一）履职履责不够到位

1.未严格执行“三重一大”规定。2家单位部分资金支出未经班子研究；2家单位存在经费先支出后研究情况。

2.资金损失。一是县宏图公路养护工程有限公司未及时清理石料厂的设备和物资并清退租用的场地及仓库，造成租金损失4.13万元。二是罗阳镇于2017年至2018年将3个临时用地免费出租、2个临时用地出租后未收取租金6.86万元。

3.县档案馆档案数字化建设工作迟缓。截至2019年末，我县馆藏档案数字化率仅35.6%。

（二）收入管理不规范

1.收入未收取。县融媒体中心未收取2017年至2019年广告收入等18.22万元，未及时收取2020年广告经营权承包费170.12万元。

2.收入被转移。原县公路管理局于2018年将废旧物资处理收入27.89万元在下属企业县宏图公路养护工程有限公司入账，转移应当上缴的财政收入。

3.收入未上缴。4家单位利息收入或租金收入共计405.70万元未上缴县财政。

（三）支出管理不规范

1.虚列预算支出。1家单位于2016年至2018年期间将退休人员活动费12.74万元拨至下属单位，至2019年末未发生支出。2家单位将预算资金转出至政府基本户“其他应付款”科目挂账，当年度未列支，虚列预算支出。

2.未实行国库集中支付。如2家单位将专项资金2341.65万元转出至政府基本户后再进行支付。

3.专项资金未按规定用途使用。如2家单位将专项资金1636.76万元用于日常办公经费。

（四）内部控制有待加强

1.印鉴和票据管理不规范。2家单位法人专用章、财务专用章以及零余额账户录入和复核的电子U盾均由会计或出纳一人进行保管。1家单位财务印章及电子U盾等放置不规范、原出纳调离岗位时未办理现金支票和转账支票交接手续。

2.新闻稿酬发放管理不到位。县融媒体中心存在广播电视新闻稿酬发放依据不充分、制度不够完善、制度执行不到位等问题。

3.电影放映管理不规范。如2017年至2019年，在台风登陆期间，进行58场电影放映；电影放映结束后60分钟内，有26场未进行放映终止管理；少部分放映场次无回执，大部分放映场次有回执但无村委主任签名等。

（五）国有资产管理方面

1.单位公款竞争性存放力度不足。2017年至2019年，县公路管理局、县交通运输局交通工程建设资金专户银行存款余额月均分别超400万元、900万元，但县交通运输局仅在2017年7月对建设资金专户银行存款进行一次竞争性存放，存期6个月，涉及金额600万。

2.固定资产使用和管理不规范。县交通运输局存在25处房产未办理相关权属证明、已移交或拆除的资产未办理移交手续、固定资产未及时办理报废手续、固定资产领用及使用管理不规范、特种养护机械设备使用率低等问题。

四、围绕建设项目审计情况

审计结果表明，各单位积极推动各项重大工程建设，着力推进山城建设，提升“泰顺颜值”。审计发现的主要问题：

（一）工程招投标管理不规范

1.4家单位存在将工程进行拆分直接发包，规避招投标情况。

2.3家单位存在超限额直接发包或将工程发包给不具有相应资质的单位或个人情况。

（二）工程项目建设不符合基本建设程序

3家单位在工程建设管理过程中存在先施工后招标或倒签施工合同或先施工后完成立项批复情况。

（三）工程支付管理不到位

1.4家单位存在多付工程款情况。

2.支付不合规。如县档案馆异地迁建工程安全文明施工费31.45万元直接转至承包单位基本户。柳峰加亩湾避灾安置小区工程提前支付设计费8.10万元。

（四）项目实施未发挥资金效益

1.工程停滞或完工后闲置。如罗阳镇岭北板场老屋系列工程于2015年至2016年实施并实际支付184.07万元，但截至2020年10月，该项目处于停滞状态。柳峰乡墩头农贸市场改造提升工程于2017年12月完成竣工验收，截至2020年9月仍处于闲置状态。

2.资金浪费。如柳峰乡政府幼儿园场地平整工程超标高回填土方重复施工。

五、围绕落实八项规定和厉行节约反对浪费审计情况

结合部门预算执行和经济责任审计项目，审计结果表明，各单位进一步贯彻落实厉行节约反对浪费和八项规定工作，取得较好成效。审计发现的主要问题：

（一）公务用车管理不规范

1.2家预算单位在专项经费中列支公车运行维护费用7万元。

2.未严格执行公务车辆用油制度。在2018年12月以前原县公路管理局37张公路养护车辆IC加油卡同时加汽油和柴油现象普遍。

（二）未严格控制学习考察人数

2017年至2018年，柳峰乡卓宅村等3个村分别组织村干部，赴司前镇左溪村等地学习考察，考察人数均超过规定人数。

六、围绕自然资源资产审计情况

2020年组织对柳峰乡党政主要领导干部开展自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况审计，并结合乡镇经济责任审计结果表明，有关乡镇能基本认真贯彻落实生态环境保护“党政同责”和“一岗双责”，注重自然资源资产管理和生态环境保护。审计发现的主要问题：

（一）未经审批占用基本农田

2018年至2019年，柳峰乡上岚村村民未经审批，在灵鹫寺山门前占用基本农田浇灌水泥坪面积约1.08亩。

（二）未经审批占用林地

1.柳峰乡墩头村垃圾中转站、垃圾堆肥房等项目的建筑物及构筑物占用林地约3.29亩。2018年7月和8月，柳峰乡政府分两次申报审批征用林地合计0.89亩。截至2020年8月，未经审批占用林地约2.39亩。

2.2018年3月至2019年12月，柳峰乡上岚村委会未经审批建设垃圾堆放点，涉及占用林地面积约0.32亩。

（三）松材线虫病防治管理不完善

1.部分松材线虫病伐桩未使用GPS定位或GPS定位数据失真。罗阳镇部分松线虫枯死木清理未使用GPS定位清理，柳峰乡、包垟乡枯死松木伐桩GPS定位坐标重复或不在本乡境内。

2.非专业队伍实施。罗阳镇松线虫枯死木清理工程未组织专业队伍实施，由村民个人承包。

3.档案管理不完善。包垟乡未将松材线虫防治资料进行归档甚至存在资料缺失现象。

七、加强财政管理的建议

（一）规范财政管理，促进质效全面提升。加强预算收入管理，做到应收尽收；及时分配上级专项转移支付资金，加快项目推进和资金拨付；积极盘活财政存量资金，切实提高财政资金绩效。坚持花钱必问效，无效必问责，完善绩效评价结果与预算安排和政策调整的挂钩机制，深入实施全面预算绩效管理。

（二）规范投资管理，保障政府项目实施。进一步健全政府投资项目管理机制，严格项目审批，强化项目监管。加强项目前期论证、招标投标、合同签订、施工过程管理和工程竣工结算等建设管理重要环节的管理和监督；增强成本意识、节约意识和效益意识，以使政府投资项目效益最大化。

（三）强化民生保障，提升群众幸福感。深入实施乡村振兴战略，推进异地搬迁、农村人居环境整治、乡村产业发展，着力改善城乡面貌；持续聚焦教育、医疗、卫生、就业等领域项目管理和资金使用情况，促进规范管理；进一步落实惠民政策，确保应享尽享。

（四）压实审计整改责任，健全整改长效机制。认真落实审计整改工作主体责任，切实抓好问题整改，并深入查找管理漏洞和制度根源，建章立制，杜绝问题屡审屡犯。高度重视审计发现问题整改工作，建立健全多部门整改联合督查工作机制，做到整改跟踪检查常态化、制度化。